Carlo Biagioli S.r.l. - Apri la tua attività a San Marino con un click!

Предисловие

Il reddito d'impresa è uno dei determinanti la convenienza a investire in quanto non solo remunera gli investitori, ma favorisce l'autofinanziamento. La flessibilità fiscale della Repubblica di San Marino sicuramente stimola gli insediamenti produttivi insieme ai non trascurabili vantaggi delle vie di comunicazione, delle opportunità di spazi e strutture adeguate, della facilit di rapporti con le istituzioni e della disponibilità di mano d'opera. Inoltre la possibilità legislativa di favorire rapporti con personale 'transfrontaliero' e di contrattualizzare persone con particolari skills per posizioni manageriali ad alta professionalit, costituisce un altro fattore utile alla determinazione della convenienza a scegliere San Marino per l'avvio di attività imprenditoriali produttive. Tra l'altro per gli imprenditori e manager esiste l'opportunità di ottenere la residenza vivendo in Repubblica, cosa che migliora, data la minore incidenza fiscale, il reddito netto da lavoro pur in presenza di sostanziale equiparazione per classi retributive per ruolo con la vicina Italia. L'ingresso di San Marino nella 'white list' ha definito la normalità dei rapporti e avviato le procedure per l'ingresso nell'area della Comunità Economica Europea cosa che favorirà ulteriormente gli scambi commerciali. Le informazioni che seguono sono uno stimolo a valutare la convenienza ad investire in attivit imprenditoriali nella Repubblica di San Marino.

Система Сан-Марино

Акционерное общество АО

Минимальный размер уставного капитала равен € 77.000,00 и должен быть внесен на счет, открытый в санмаринском банке, в размере 50% в течение 60 дней с момента регистрации компании в реестре организаций. Остальные 50% должны быть внесены в течение 3-х лет с момента регистрации компании. Если АО основана одним учредителем, то уставной капитал должен быть внесен в течение 60 дней с момента регистрации компании в реестре организаций. Обязательно назначение единоличного ревизора, а в случае, если объем двух пародаж или услуг подряд превышает 7,3 миллиона Евро - Комиссии ревизоров (состоящей из трех членов). Средняя стоимость создания АО (нотариальный акт, марки, налоги и сборы по внесению в реестр организаций) составляет примерно € 5.000,00.

Общество с ограниченной ответственностью ООО

Минимальный размер уставного капитала равен € 25.500,00 и должен быть внесен на счет, открытый в санмаринском банке, в размере 50% в течение 60 дней с момента регистрации компании в реестре организаций. Остальные 50% должны быть внесены в течение 3-х лет с момента регистрации компании. Если ООО основана одним учредителем, то уставной капитал должен быть внесен в течение 60 дней с момента регистрации компании в реестре организаций. В случае, если размер уставного капитала равен или превышает € 77.000,00 или объем двух продаж или услуг подряд превышает 2 миллиона Евро, предполагается назначение единоличного ревизора. Комиссия ревизоров (состоящая из трех членов) обязательна в случае, если объем двух пародаж или услуг подряд превышает 7,3 миллиона Евро. Большинство членов комиссии должно состоять из резидентов Республики Сан-Марино. Средняя стоимость создания ООО (нотариальный акт, марки, налоги и сборы по внесению в реестр организаций) составляет примерно € 3.500,00.

Полное товарищество

Не предусмотрен минимальный капитал. Но учредители отвечают по долгам товарищества собственным имуществом. Товарищества исключены из соглашения против двойного налогообложения.

Реквизиты Учредителей и Генерального директора

Учредителем, Генеральным директором или Членом Совета (ООО или АО) может быть физическое лицо, как гражданин Сан-Марино, так и иностранный гражданин, не обладающее следующими реквизитами:

a) если имеется судимость в Сан-Марино или зарубежом, с вынесением приговора с признанием вины за уголовные преступления с лишением свободы на срок более двух лет за преступления по покушению на чужое имущество, против общественной нравственности, за порчу общественного имущества, а также оборот накротических средств, совершенные за предшествующие 15 лет; или осужденность за коррупцию, финансовые махинации, мошенничество, уход от налогов, банкротство или отмывание денег, за преступления, совершенные за предшествующие 15 лет; или в случае незавершенных судебных процессов или ожидания вынесения приговора по процессам, касающимся обвинений по участию в преступных организациях или финансировании терроризма;

b) если за предшествующие 24 месяца до создания компании, покупки доли или назначения на должность, физическое лицо являлось учредителем или имело представительские полномочия согласно Арт. 52 Закона №.47 от 23 февраля 2006, в компании, у которой была отозвана лицензия по Решению Государственного Конгресса. Учредительство или назначение полномочий согласно Арт. 52 закона №.47 от 23 февраля 2006 с последующими уточнениями и дополнениями должно быть контестуально действиям, повлекшим отзыв лицензии. Настоящее положение не распространяется, если в рамках административного процесса против акта об отказе в учредительстве или назначении на должность, учредитель или должностное лицо, числяещееся в реестре организаций с отзывом лицензий, докажет, что оно не причастно к причине, приведщей к отзыву лицензии и не несет ответственность за решения и действия компании, приведщие к отзыву лицензии;

c) если за 24 месяца до составления акта об учреждении компании или покупки доли, или назначении на должность, физическое лицо было собственником лицензии, отозванной по Решению Государственного Конгресса;

d) если физическое лицо в момент учреждения компании или покупки доли, или назначения на должность генерального директора, имеет иск заявленный от кредиторов или эквивалентный процесс в иностранных органах;

e) если имеются взыскания Департамента взыскания долгов Центрального Банка Республики Сан-Марино, в соответствии со статьей II Закона № 70 от 25 мая 2004 , направленной на взыскание долгов в адрес государственных учреждений или учреждений государственного сектора, которые не подлежат судебному разбирательству или не включены в соглашение о выплате в рассрочку с закрытием без возбуждения уголовного дела;

f) если является резидентом в 'странах подлежащих мониторингу' согласно указаниям Агентства Финансовой Информации.

Учредителем может быть также Юридическое лицо, не обладающее следующими характеристиками:

  1. если находится в процессе судебного разбирателсьства по иску от кредиторов (банкротство) или принудительной ликвидации по неплатежеспособности или эквивалентным процедурам так же и в других странах;
  2. если находится в процессе добровольной ликвидации по причине роспуска компании;
  3. если за предшествующие 24 месяца до создания компании или покупки доли, юридическое лицо являлось учредителем в компании с отозванной лицензией по Решению Государственного Конгресса. Учредительство должно быть контестуально действиям, повлекшим отзыв лицензии. Настоящее положение не распространяется, если в рамках административного процесса против акта об отказе в учредительстве, по причине отзыва лицензии, юридичесоке лицо докажет, что оно не причастно к причине приведщей к отзыву лицензии и не несет ответственность за решения и действия компании, приведщие к отзыву лицензии;
  4. если имеются взыскания Департамента взыскания долгов Центрального Банка Республики Сан-Марино, в соответствии со статьей II Закона № 70 от 25 мая 2004 , направленной на взыскание долгов в адрес государственных учреждений или учреждений государственного сектора, которые не подлежат судебному разбирательству или не включены в соглашение о выплате в рассрочку с закрытием без возбуждения уголовного дела.

Определение Формы управления (индивидуальная или коллегиальная) является полномочием Общего Собрания Учредителей. Общее Собрание Учредителей определяет полномочия Генерального директора, доверяя лимитированное или безлимитное управление.

Для создания компании необходимо предоставление справки о несудимости, которая должна быть предоставлена в оригинале и иметь срок не более трех месяцев с даты выдачи, переведенная на итальянский язык и заверенная консульством.

Для юридического лица необходимо предоставление справки о регистрации компании (или эквивалентного документа, переведенного на итальянский язык и заверенного) в оригинале или заверенная копия также с соблюдением сроков действия.

Баланс

ООО, АО и Полное товарищество обязаны ежегодно утверждать баланс в течение первых пяти месяцев после закрытия года. Баланс утверждается Общим Собранием Учредителей и копия акта и баланса должны быть предоставлены в канцелярию Суда Республики Сан-Марино.

Ограничения по видам деятельности

В Республике Сан-Марино ведение экономической деятельности свободно, за исключением некоторых определенных товарных секторов и/или некоторых видов деятельности, разрешение по которым подлежит одобрению Государственного Конгресса (Совет Министров Сан-Марино). Виды деятельности обозначенные в Уставной деятельности должны быть законными, реальными и соответствующими деятельности (например невозможно иметь оптовый склад рыбы, а продавать свечи).

Следующие виды деятельности подлежат утверждению Государственным Конгрессом:

  • недвижимость;
  • медицинская деятельность и частное предпринимательство в целом;
  • оптовая торговля напитков и ликеров, меховых изделий, телефонных аппаратов и ювелирных украшений;
  • виды экономической деятельности, обозначенные в рамках Соглашения между Республикой Сан-Марино и Итальянской Республикой о взаимном регламентировании международных автоперевозок, заключенного в Сан-Марино 7 мая 1997 и одобренного Декретом №73 от 21 июля 1997 и последующими изменениями;
  • виды экономической деятельности, связанные с изготовлением, производством и торговлей нумезматической и филателической продукции;
  • виды экономической деятельности, связанные со строительством;
  • виды экономической деятельности, связанные с реализацией товаров для отделки пола, стен из гипсокартона, общей отделки помещений;
  • виды экономической деятельности, связанные с установкой и ремонтом приборов и систем обогрева, кондиционирования, санитарных узлов, водоотводов, газа, электроэнергии;
  • виды экономической деятельности, связанные со строительством дорог, включая планирование развязок, относящихся к помещениям основной урбанизации;
  • все виды экономической деятельности, связанные с электроэнергией;
  • все виды экономической деятельности, связанные с телекомуникациями, телефонным трафиком, телефонными картами и аппаратами;
  • виды экономической деятельности, связанные с переработкой отходов;
  • виды экономической деятельности, связанные с покупкой, управлением и продажей недвижимости;
  • виды экономической деятельности, связанные с арендой транспорта с или без водителя и торговлей транспортом и пассажироперевозками;
  • виды экономической деятельности, связанные с комиссионированием;
  • все виды экономической деятельности, связанные с услугами гигиены и эстетики;
  • все виды экономической деятельности, связанные с торговлей оружием, взрывоопасными продуктами и порохом;
  • все виды экономической деятельности, связанные с оказанием охранных услуг, так же и с помощью технологий, и услуг частного расследования;
  • виды экономической деятельности, связанные с оказанием финансовых услуг в целях возврата долгов;
  • виды экономической деятельности, связанные с утилизацией металлов;
  • виды экономической деятельности, связанные с проведением обучающих и специализированных курсов с выдачей дипломов государственного образца, или подготовке к их получению.

ОПТОВАЯ ТОРГОВЛЯ
Для компаний, занимающихся оптовой торговлей не является обязательным условие, чтобы контрольный пакет акций принадлежал резидентам. Единственное обязательное условие – это количество владельцев на доверительном управлении.

РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ
Розничная торговля может осуществляться физическими лицами, являющимися резидентами или юридическими лицами, если большая часть квот компании приналежит физическим лицам резидентам. Исключением из этого общего положения может являться создание общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества, где весь пакет или большинство квот принадлежит физическим лицам не резидентам на территории Республики Сан-Марино или юридическим лицам подчиняющимся или нет санмаринской юрисдикции, если они не обладают следующими реквизитами:

- осуществление торговой деятельности в едином помещении минимальной площадью 200 м.кв. или нескольких прилегающих друг к другу помещений общей площадью минимум 200 м.кв.;

- приобретение помещения или двухгодичный контракт об аренде помещения под финансовую гарантию в адрес Высшей Палаты Республики Сан-Марино в размере 150.000,00 Евро;

- оформление в штат двух сотрудников из списка ожидающих приема на работу.

Вышеуказанные реквизиты должны быть подтверждены на протяжении 10 лет. В случае, если объект в своем секторе имеет признание на международном уровне или признан владельцами марок на международном уровне, к нему применяются условия как к резидентам Сан-Марино.

Обязательство иметь фактический адрес

Компания обязана иметь фактический адрес на территории Республики Сан-Марино, помещение должно соответствовать нормам в соответсвии с уставной деятельностью компании и находиться в распоряжении только этой компании.

Стоимость аренды офисных помещений для размещения компании площадью примерно 100 кв.м. варьируется от € 60,00/кв.м. до € 70,00/кв.м.

Аренда помещений, предназначенных для производства или складских площадей варьируется от € 35,00/кв.м. до € 45,00/кв.м.

Лизинг недвижимости: в Республике Сан-Марино очень распространенным инструментом является лизинг недвижимости , который позволяет уменьшить сумму основной ставки и процентой ставки.

Налоговая система

Юридические Лица

Юридические Лица

Налогообложение Доходов

Налог на прибыль юридических лиц;

Освобождение от налога на прибыль на первые 5 лет равно 50%

Все учредители в течение года с момента подачи заявки не вели деятельность аналогичную той, на которую подают заявку на пользование льготами.

Подлежит выплате налог на деятельность предыдущего года в размере 35% два раза в год: до 31 июля и до 30 ноября.
Право отсрочки вступления в силу периода освобождения, но не позднее третьего периода налогобложения, следующего за выдачей лицензии

Освобождение

Освобождение на первые 6 видов деятельности.

Налог на лицензию

Компания (компании так же обязаны платить ежегодный налог на акты в размере 350 евро):

1.700,00

ООО
АО

Продление € 650,00
2.440,00

Страховки
Финансовые компании

Продление € 2.440,00
170,00

Страховки
Юридические службы

Продление € 80,00

Освобождение


N.B. Освобождение на первый год и на три последующих вида деятельности. Освобождение от затрат на выдачу и продление лицензии на второй, третий и четвертый вид деятельности.
Освобождение от налога на лицензию/ ежегодное обновление если:

- никто из учредителей в течение предшествующего года не занимался деятельностью, схожей с той, на которую запрашивается помощь
- в течение 6 месяцев с даты выдачи лицензии, производится оформление 1 сотрудника и в течение последующих 24 месяцев еще одного (включая директора)

Налог на импорт

Стандартная ставка

Продукты питания

Животные и мясо



Средства производства

Единичная стоимость превышает € 250 (входят также грузовые автомобили, но необходимая сертификация с отметкой в сервисной книжке).

Стандартная ставка
автомобили
средство производства

Автомобили обычно облагаются по заниженной ставке, кроме следущих видов: кабриолеты, если автомобиль имеет менее 5 мест, если объем двигателя для дизеля 3.000куб.см., для бензина 2.000куб.см.

На средства производства б/у ставки снижены в два раза


Другие Налоги

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЙ НАЛОГ НА УСЛУГИ ЧАСТНЫМ ЛИЦАМ

СБОРЫ ЗА ОКАЗАНИЕ РЕКЛАМНЫХ УСЛУГ И ОБРАБОТКИ ДАННЫХ

СБОРЫ ЗА ОКАЗАНИЕ АГЕНТСКИХ И ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИХ УСЛУГ ПО ПРОДАЖЕ ТОВАРОВ ТРЕТЬИМ ЛИЦАМ

СБОРЫ ЗА ОКАЗАНИЕ АГЕНТСКИХ И ПРЕДСТАВИТЕЛЬСКИХ УСЛУГ ПО ПРОДАЖЕ СОБСТВЕННЫХ ТОВАРОВ

Вычеты

Вычеты от процентного дохода

Вычеты от вознаграждения третьм лицам нерезидентам

Упрощенное налогообложение

Упрощенное налогообложение

15%

До 24.581,97
Ответственность за обязательные взносы социального страхования наложена на Генерального директора или Президента Совета, или если назначен, на Делегированного Управляющего. За исключением Товарищества.

Вычет затрат

Вычету подлежат все понесенные затраты на деятельностькомпании в целях достижения дохода, который будет являться частью прибыли компании, за исключением некторых видов затрат, которые подлежат процентному вычету соответсвенно сумме выручки от реализации или оказания услуг (реклама и спонсорство максимум до 8%, обработка данных и исследование рынка - до 10%, затраты на представительские расходы - до 5%).

Амортизация: полный вычет в том числе и на начальную деятельность независимо от того, в каком периоде года средство производства может быть использовано, с возможностью досрочной амортизации (за исключением недвижимости) на первые два года (максимум 20%).

Контракт Финансового лизинга: возможность вычета в зависимости от длительности Контракта (в противном случае амортизация недвижимости составляет 3%). Минимальный срок контрактов финансового лизинга составляет: 24 месяца на движимое имущество, 48 месяцев на недвижимое имущество (обязательство по налогобложению накладываются при этом минимум на 8 лет).

Юридические Лица

Налоговые ставки


Ставки и параметры относительно налогов на прибыль физических лиц.

Уровень дохода< Налоговая ставка
До € 10.000,00 9%
От € 10.000,01 до € 18.000,00 13%
От € 18.000,01 до € 28.000,00 17%
От € 28.000,01 до € 38.000,00 21%
От € 38.000,01 до € 50.000,00 25%
От € 50.000,01 до € 65.000,00 28%
От € 65.000,01 до € 80.000,00 31%
Свыше € 80.000,00 35%

(уровень ставки обновляется каждые два года в соответсвии с ростом индекса уровня прожиточного минимума)

КОМПАНИИ C УЧАСТИЕМ САНМАРИНСКОГО КАПИТАЛОМ

Налог на распределенную прибыль.

КОМПАНИИ С УЧАСТИЕМ ИНОСТРАННОГО КАПИТАЛА

Ставка Подоходного налога для компаний с иностранным участием, при раздельном налогобложении.

Возможности вычетов

Вычету из общего дохода физического лица (наемного работника или пенсионера) подлежат затраты на приобретение товаров и услуг (учитываемые электронными системами) осуществленные на территории Республики до € 9.000;

Из общего дохода всех физических лиц подлежат вычету, суммарно с указанными ранее, затраты на следующие виды товаров и услуг

  • затраты на консультации по диагностике, лечению и prodotti non mutuati (максимум € 2.500);
  • налоги на запись в учебные заведения, такие как школа или университет (максимум € 5.000);
  • затраты на аренду жилья в целях обучения вне территории Республики (максимум € 3.500); 50% (80% в возрасте до 35 лет) от арендной ставки жилого помещения, от оплаты за ясли, от затрат на обслуживание людей с ограниченными возможностями (максимум € 5.000);
  • расходы на психотерапевтическую помощь (максимум € 1.500);
  • похоронные расходы (максимум € 3.000);
  • выплаты по страхованию жизни или несчастного случая (максимум € 2.000);
  • алименты пологающиеся супругу/е;
  • взносы и пожертвования в адрес государственных учреждений;
  • взносы и пожертвования в адрес церкви или ассоциаций (максимум € 1.600);
  • взносы добровольного социального страхования (максимум € 2.500);
  • затраты на услуги няни до достижения ребенком трехлетнего возраста (максимум € 2.000);
  • затраты на зубное и санитарное протезирование (максимум € 1.600);
  • затраты соответсвующие политике охраны окружающей среды, повышению сейсмической безопасности зданий, а также направленные на уменьшение расхода электроэнергии;
  • затраты направленные на уменьшение расхода питьевой воды;
  • приобретение и установка фотоэлектрических, ветряных, солнечно-тепловых, геотермальных и когенерационных установок;
  • применение налоговых вычетов для физических лиц, которые имеют членов семьи на иждивении, увеличение налоговых вычетов если на иждивении находятся более двух членов семьи.

Льготы

ЛЬГОТЫ: ЗАКОН №. N. 115 DEL 29/09/2017

Снижение Налога на прибыль

Прибыль не облагается налогом, если инвестируется в средства производства этой же компании.

Технологии в целях улучшения
продукта или производственного процесса

€ 50.000,00

  • ПЕРИОД ДЕЙСТВИЯ ЛЬГОТ: 6 лет (с даты начала действия компании/проекта) 8 лет для инвестиций превышающих 7 миллионов евро;
  • УРОВЕНЬ СНИЖЕНИЯ: 60% sino al massimo della concorrenza dell’ammontare dell’investimento;
  • УСЛОВИЯ: Минимум 5 сотрудников (или 3 сотрудника резидента), оформленных в штат бессрочно.

Строительство Приобретение Реструктуризация Недвижимости

€ 300.000,00

  • ПЕРИОД ДЕЙСТВИЯ ЛЬГОТ: 6 лет (с даты начала действия компании/проекта) 8 лет для инвестиций превышающих 7 миллионов евро;
  • УРОВЕНЬ СНИЖЕНИЯ: 40% sino al massimo della concorrenza dell’ammontare dell’investimento;
  • УСЛОВИЯ: Минимум 5 сотрудников (или 3 сотрудника резидента), оформленных в штат на неопределенный срок.

Установки и оборудование для экономии электроэнергии

€ 20.000,00

и/или снижения уровня загрязнения окружающей среды
  • ПЕРИОД ДЕЙСТВИЯ ЛЬГОТ: 6 лет (с даты начала действия компании/проекта) 8 лет для инвестиций превышающих 7 миллионов евро;
  • AMMONTARE ABBATTIMENTO: 90% sino al massimo della concorrenza dell’ammontare dell’investimento;
  • УСЛОВИЯ: Минимум 5 сотрудников (или 3 сотрудника резидента), оформленных в штат на неопределенный срок.

Стимулирование предоставления рабочих мест

Снижение налоговой базы для юридических лиц, которые увеличивают среднее количество сотрудников.
Требования: наличие в штате 5 сотрудников или 3 сотрудников резидентов, нанятых на неопределенный срок ( 10 - в случае производственной компании).
Освобождения, действующие также два последующих года после года, в котором произошло увеличение количества рабочих мест:

ЛЬГОТЫ

на налог за каждого принятого на работу сотрудника, при условии, если за прошедший год среднее количество сотрудников было более или равно 5 человек.

ПРИ УСЛОВИИ УВЕЛИЧЕНИЯ

налог за каждого принятого на работу сотрудника, при условии, если за прошедший год среднее количество сотрудников было менее 5 человек.

В любом случае вычет не может превышать 25% от общего налога

Льготы для новых компаний

  • Чтобы возпользоваться льготами, указанными выше, не обязателен наем в штат 5 сотрудников или 3 сотрудников резидентов;
  • Освобождени от оплаты получения и продления лицензии на первые 3 года деятельности;
  • Освобождение на 50% от уплаты налога на прибыль на первые 6 лет (ставка 8,5%);
  • Освобождение от уплаты minimum tax на первые 6 лет.

Налоговый кредит на налог на прибыль для тех, кто инвестирует в обучение персонала

  • 25% понесенные в каждом налоговом периоде затраты до € 5.000,00 за максимум две обучающих программы/семинара в тченеие 4 лет;
  • 40% в рамках дефицитных секторов или стратегически важных для развития государства.

Поощрения инициатив по интернационализации

НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ НА НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

затраты понесенные за участие в предпринимательских миссиях, участие в выставках и других инициативах для выхода на новые рынки

Start Up для компаний в сфере высоких технологий

Льготы для компаний, работающих с сфере технологий и инноваций.

Льготы:

  • освобождение от общего налога на прибыль на первые 5 лет с даты регистрации компании в реестре юридических лиц;
  • Освобождение от налога на лицензию на первые три года;
  • не образует часть трудового дохода разница между количеством взносов участников и заработной платой сотрудника, являющегося учредителем.

Для тех, кто инвестирует в Start Up:

  • вычеты в размере 5% от взносов (сумма не выше 1.800.000 евро). Для определенных секторов деятельности процент увеличевается на 2%. Возможно получение вычета до 12% соответсвенно пропорциональному увеличению уставного капитала в отношении к годовой чистой прибыли компании;
  • вычет 5% (максимальная сумма 500.000 евро) физическим лицам-резидентам, которые осуществляют взносы в денежной или товарной форме. Для определенных секторов деятельности процент увеличевается на 2%;
  • Освобождение от налога на прибыль, полученную от продажи частным лицом доли в Stat up, если она вновь инвестируется в компании со схожим видом деятельности, существующие не более 3 лет.

Льготные кредиты

Выдача кредитов по низким ставкам для открытия нового бизнеса.
Исключения:

  • финансовые компании и банки (или компании, в которых им принадлежит более 1/5 уставного капитала)
  • компании, принадлежащие третьим лицам
  • компании недвижимости (исключительно для покупки недвижимости).

Требования:

  • действующая лицензия и уставной капитал, внесенный в полном размере
  • минимум два сотрудника, если речь идет о компании, или один сотрудник, оформленный на неопределенный срок, в случае частного предринимательства, (для инвестиций в редевелопмент или репозиционирование требуется прием на работу как минимум двух сотрудников на неопределенный срок, при этом 50% из списков Центра Занятости).

Временные рамки:

  • два года

Максимальный льготный кредит включает:

  • 500.000 € ( 1.000.000 € для промышленных компаний)
tabella biagioli

Распределение дивидендов

Распределение дивидендов в соответсвии с Соглашением между Сан-Марино и Италией

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДИВИДЕНДОВ В ПОЛЬЗУ ИТАЛЬЯНСКИХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налоги в Сан-Марино

В соответсвии с Арт.10

Соглашения
Италия - Сан-Марино
  • Налогом не облагается
    если квота` принадлежит юридическому лицу` (минимум 10%) более 12 месяцев

  • Налог равен 15%
    во всех остальных случаях
Налоги в Италии

В соответсвии с Арт.10

Соглашения
Италия - Сан-Марино
  • НАЛОГ 1,38%
    и налоговый кредит
    если квоты принадлежат итальянскому юридическому лицу.

  • НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 49,72%
    и налоговый кредит
    если квоты принадлежат итальянскому частному предпринимателю.

РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДИВИДЕНДОВ В ПОЛЬЗУ ИТАЛЬЯНСКИХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Налоги в Сан-Марино

фиксированный налог в 15%

Налоги в Италии

Зависит от процента участия
  • если участие квалифицировано
    (>25% капитала или >20% с правом голосования), то дивиденды составят облагаемую сумму на 49,72%; если в получении дивидендов участвует итальянский посредник, то удержанный налог 26% учитывается в декларации о доходах; а также налоговый кредит

  • если участие не квалифицировано,
    то налог в 26% перечисляется одним из следующих способов:
    • через посредника, итальянского финансиста;
    • без посредника, через декларацию о доходах.

Практические примеры распределения дивидендов

ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ € 100.000,00

Участие итальянского ООО или АО
в санмаринской компании >= 10%
минимум 12 месяцев

€ 100.000 - 8,5% (общий налог на прибыль РСМ) = € 91.500
квота участия в прибыли итальянской компании 10% = € 9.150
налоги в РСМ = 0
налоги в Италии 1,38% = € 126,27 + налоговый кредит

ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ € 100.000,00

Участие итальянского ООО или АО
в санмаринской компании >= 10%
минимум 12 месяцев

€ 100.000 - 8,5% (общий налог на прибыль РСМ) = € 91.500
квота участия в прибыли итальянской компании 8% = € 7.320
налоги в РСМ 15% = € 1.098
налоги в Италии 1,38% = € 101.02 + налоговый кредит

ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ € 100.000,00

Участие итальянского Полного
товарищества или частного
предпринимателя в компании РСМ
любой процент нет обязательства
по минимальному сроку участия

€ 100.000 - 8,5% (общий налог на прибыль РСМ) = € 91.500
квота участия в прибыли физического лица 100%
налоги в РСМ 15% = € 13.725
налоги в Италии 49,72% равен € 45.493,80 =
налог на прибыль физических лиц + налоговый кредит

ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ € 100.000,00

Участие физического лица резидента Италии в санмаринской компании квалифицировано следующим образом >25% капитала или >20% права голосования

€ 100.000 - 8,5% (налоги на прибыль Сан-Марино) = € 91.500
квота участия физического лица 100%
налог РСМ 5% = € 4.575
налог в Италии на 58,14% равен € 53.198,10 =
шкала подоходного налога + налоговый кредит

ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ € 100.000,00

Участие итальянского физического лица
в санмаринской компании
участие не квалифицировано

€ 100.000 - 8,5% (общий налог на прибыль РСМ) = € 91.500
квота участия в прибыли физического лица 100%
налоги в РСМ 15% = € 13.725
налоги в Италии 26% = € 23.790
без налогового кредита

Градация налогообложения прибыли:

  • до 15.000,00 23%
  • до 28.000,00 27%
  • до 55.000,00 38%
  • до 75.000,00 41%
  • свыше € 75.000,00 43%

Список подписанных соглашений

СОГЛАШЕНИЕ О ДВОЙНОМ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ (В ДЕЙСТВИИ)

Следующие 13 государств подписали соглашение против двойного налогообложения с Республикой Сан-Марино , действующие по данный момент(по сотоянию на Октябрь 2017).

Австрия, Барбадос, Бельгия, Кипр, Ховартия, Грузия, Греция, Италия, Лихтенштейн, Люксембург, Малазия, Мальта, Португалия, Катар, Румыния, Сейшельские острова, Сент-Китс и Невис, Венгрия, Вьетнам, Азербайджан, Сингапур.

СОГЛАШЕНИЯ ОБ ОБМЕНЕ НАЛОГОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ (В ДЕЙСТВИИ)

Андорра, Аргентина, Австралия, Багамские острова, Канада, Китай, Дания, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Германия, Гренландия, Гернси, Индия, Ирландия, Исландия, Монако, Норвегия, Польша, Объединенное королевство, Республика Чехия, Самоа, Испания, Южная Африка, Швеция, Швейцария.

СОГЛАШЕНИЯ ОБ ОБМЕНЕ НАЛОГОВОЙ ИНФОРМАЦИЕЙ (ЕЩЕ НЕ ВСТУПИВШИЕ В ДЕЙСТВИЕ)

Индонезия, Нидерланды (Голландия), Вануату.

Затраты на рабочую силу

ПРИМЕР ГОДОВЫХ ЗАТРАТ НА ОДНОГО СОТРУДНИКА КОМПАНИИ

ГОД 2015 - ТИП КОНТРАКТА: сектор ПРОМЫШЛЕННОСТЬ ( Точная механика )

количество оплачиваемых трудовых часов в месяц 162,50
количество оплачиваемых трудовых часов в неделю 37,50
количество полагающихся на отпуск часов в год 195
разрешения часов в год -
оплачиваемые месяцы в год 13
ежемесячно выплачивамые часы 1.388
количество часов полагающихся на отпуск в год 195
разрешения в год -
ФАКТИЧЕСКИ ОТРАБОТАННОЕ ВРЕМЯ 1.643
выплата за выработку лет 8,33%
ставка Института Социального Обеспечения + выплаты в пенсионный фонд, выплачиваемые компанией 25,4%
ставка Института Социального Обеспечения + выплаты в пенсионный фонд, выплачиваемые сотрудником 7,00%
ставка ФСС, выплачиваемые компанией 1,20%

Примечание: в таблице приведен пример относительно выплат в области точной механики, которая более всего схожа со стандартными выплатами (общая таблица 'территориальный минимум') и может применяться на протяжении максимум 18 месяцев.

Классификация 3° Уровня

Ниже приведен пример выплат при приеме на работу в санмаринскую компанию сотрудника 3-го° уровня.

Классификация уровня 3° Уровень
Заработная плата 1.829,62
Всего заработная плата брутто в год 21.955,44
13° месяцев 1.829,62
Заработная плата брутто в год A) 23.785,06
Заработная плата брутто в год B) 24.094,27
Выплата за выработку лет 8,33% B) 2.007,05
Всего затраты на заработную плату 26.101,32
Выплаты ИСС 25,40 Su B) 6.119,94
Выплаты ФСС 1,2% Su B) 289,13
Всего выплаты 6.409,07
Затраты на заработную плату в год и выплаты 32.510,39
Затраты на заработную плату и выплаты 19,79
Общий налог на прибыль, выплачиваемый сотрудником 1.036,26
ОНП на компенсацию при увольнении, выплачиваемые сотрудником 2,5% 50,18
Выплаты ИСС сотрудника 1.686,60
Заработная плата сотрудника нетто 23.328,28

Стажировка

Стажировка – это рабочие отношения, при которых работник обязуется оказывать услуги компании, а компания обязуется обучать сотрудника профессионалной деятельности в компании и за ее пределами в целях приобретения им технических навыков, необходимых для:

  1. достижения необходимой профессиональной квалификации;
  2. осуществения профессиональной практической подготовки, соответсвующей диплому стажера;
  3. поощрение целенаправленное перемещение сотрудников, которые нуждаются в обучении для обеспечения выполнения деятельности.

ОСОБЫЕ ПООЩРЕНИЯ

- Молодежь до 30 лет
- не работающая сроком более 3 месяцев
- Безработные, которые меняют вид деятельности на отличающийся от предыдущей или от полученного образования согласно диплому

СРОКИ

- 6 меясцев для присвоения 2° уровня
- 12 месяцев для присвоения 3° уровня
- 24 месяца для присвоения 4° уровня

Вознаграждение за выработку лет

Ежемесячная зарплата

  • 1й семестр: 70% вознаграждения;
  • 2й семестр: 75%
  • 2й год: 80%
  • 3й год: 90%
  • 50% взносов
  • 100% взносов в случае прохождения обучения в центре профессиональной подготовки специалистов.

Стажировка для повышения квалификации обучение/практика

Предусмотрено для людей послешкольного возраста, не достигших 35 лет. Распространяется на молодых специалистов при первичном трудоустройстве, если они внесены в список по трудоустройству и имеют аттестат или диплом профессиональой квалификации, диплом оконченного полного среднего образования, степень бакалавра, степень магистра, курсов повышения квалификации или степень магистра последипломного образования в видах деятельности сопряженной с квалификацией диплома. Срок стажировки для повышения квалификации не может превышать два года. Трудовой договор на неопределенный срок. Освобождение от уплаты налогов.

Ежемесячная зарплата

1° год равна80%
2° год равна85%

поощрения за прием на работу тех, кто получает социальные выплаты

Принятие на работу сотрудников, которые состоят на очереди в центре занятости и получают социальную экономическую компенсацию или пособие по безработице. Сотрудник должен быть принят на работу на должность одинаковую или схожую с предыдущей или ту, по которой ему была признана льгота или соответствующая полученному образованию. Принятие на работу должно быть произведенно на тот же уровень или максимум на уровень ниже предыдущего.

Выплаты

100% выплат распределяется следующим образом

  • a) с 1° по 12° месяц, 2% выплачивает государство (Касса социальной помощи), остальную часть выплачивает компания;
  • b) с 13° по 24° месяц 4% выплачивает государство (Касса социальной помощи), остальную часть выплачивает компания;
  • C) с 25° по 36° месяц 6% выплачивает государство (Касса социальной помощи), остальную часть выплачивает компания;
  • d) с 36° по 48° месяц 8% выплачивает государство (Касса социальной помощи), остальную часть выплачивает компания (при присвоении минимум 3° уровня);

Льготы на взносы для работодателя 20% на протяжении 36 месяцев в случе, если работник принят на работу на неопределенный срок se.
В случае, если работник принят на определенный срок, то она имеет право получение 100% выплаты по контракту и признается 50% вышеописанных льгот.
Вышеуказанные льготы и поощрения увеличиваются на 15% в случае принятия на работу людей с инвалидностью.

Место проживания

Проживание в Республике Сан-Марино регламентируется Законом №. 118/2010, который предусматривает возможность предоставления прописки на территории санмаринского государства для обращающихся, которые обладают следующими характеристиками:

  1. заключение брака с гражданином Республики Сан-Марино, или на основании родства по нисходящей линии (детям) гражданина Республике Сан-Марино;
  2. лица, обладающие разрешением на проживание сроком от 5 лет беспрерывно (запрос может содержать некоторые дополнения);
  3. лица, занимающие руководящие должности в медицинских учреждениях, структурах общественной безопасности, а именно в банковских структурах, страховых и финансовых компаниях, а также Судьи Суда высшей инстанции;
  4. лица, занимающие управляющие должности в санмаринской компании со значительным числом сотрудников резидентов;
  5. лица, которые инвестируют или уже инвестировали на территориии в деятельность производственных компаний с обязательством приема на работу, с условием предоставления подробного бизнес-плана, в целях работы в области исследований или секторах, представляющих особый интерес для государства.

Вид на жительство разрешение на проживание не могут быть выданы в следующих случаях:

  1. уголовные судопроизводства в Республике или зарубежом за преступления, за которые предусмотрено уголовное наказание с тюремным заключением или лишения свободы сроком более одного года или эквивалентные наказания зарубежом
  2. наличие нарушений общественного порядка и безопасности;
  3. если за последние 10 лет лицо подлежало экстрадиции из Республики;
  4. если лицо подлежит эсктрадиции из-за отказа от подчинения органам власти или совершившее преступное действие;
  5. если за последние 10 лет лицо было лишено разврешения на проживание или вида на жительство;
  6. если присутствуют отказы во въезде или пребывании на территории стран Шенгенской зоны, отмеченные в жандармерии.

вид на жительство по экономическим причинам

Владельцы более 51% уставного капитала компании могут подать на вид на жительство на основании владения бизнесом в Республике Сан-Марино при условии принятия в штат 1 или 3 сотрудников 3 "неопределенный срок" в зависимости от вида деятельности компании, из списка центра занятости, а также внести гарантийный депозит в адрес государства в размере 75.000,00 евро на первые два года, увеличивая его до 150.000,00 на последующие годы работы.
Гарантией в адрес государства может являться банковский депозит, который в дальнейшем может быть использован в качестве инвестиции в недвижимость (жилую или производственную) стоимость минимум 150.000,00 евро.
Вид на жительство распространяется на супруга/у или сожителя/ьницу, а также на детей не взрослее 25 лет.

разрашение на проживание на основании ведения предпринимательской деятельности

Владельцы минимум 25% доли компании или генеральный директор или президент совета, если компания оперирует в определенных сферах деятельности.Например:

  1. Производство или оказание технологически развитых услуг;
  2. Экологический Сектор;
  3. Сфера искусства и культуры;
  4. Inediamo in territori attività di direzione, развития, маркетинг, международных отношений, образования, исследований;
  5. Сфера традиционных продуктов территории низкого уровня опасности для окружающей среды;
  6. Медицинский и фармацевтический сектор.

Может подать заявление на разрешение на проживание на основании ведения предпринимательской деятельности.
Заявитель должен предоставить подверждение места проживания и подтвердить дохода на собственное содержание.
Необходимо также иметь страховой полис с минимальным годовым покрытием в размере € 30.000,00
Срок действия разрешения на проживания: 12 месяцев, обновляемо ежегодно до макимум 5 лет.
Разрешение на проживание распространяется на супруга/у или сожителя/ьницу, а также на детей не взрослее 25 лет.

Вид на жительства по выбранному месту жительства

Возможно подать заявление на Вид на жительства по выбранному месту жительства в Республике Сан-Марино при условии
a) преобретения недвижимости (жилой или промышленной) стоиомстью равной или свыше 500.000,00 евро;
или
b) 10-го депозита не ниже 600.000,00 евро. В этом случае, государство взымает единовременный налог в размере 10.000,00 в момент выдачи разрешения Вида на жительства.
Этот Вид на жительство распрстраняется на супруга/у или сожителя/ьницу, а также на детей не взрослее 25 лет и за каждого члена семьи уплачивается единовременный налог в размере 20.000,00 евро.

Автоматический Вид на жительство

Проекты, направленные на реализацию одного или более инвестиций на территории Республики Сан-Марино позволяют воспользоваться режимом облегченного получения Вида на жительство: необхъодимому высококвалифицированному персоналу и членам семьи.
In ogni caso per accedere al regime semplificato di cui sopra il richiedente dovrà:

  1. создание компании в форме общества с ограниченной ответственностью или акционерного общества;
  2. предоставить подробное резюме всех участников проекта;
  3. представить бизнес-план на пять лет;
  4. нанять в штат минимум 5 резидентов;
  5. приобрести недвижимость стоимостью минимум € 300.000,00 евро или котнракт аренды недвижимости (с условием выплаты за аренду в размере € 300.00,00). В обоих случаях с привелигированной регистрацией имущества в пользу государства в качестве гарантии за предостваленные льготы (налоги, взносы, кредиты, взносы за социальную службу).

Вид на жительство startup

Дерекция и учредители, находящиеся в штате согласно Декрета 116/2014 с последующими изменениями "Start Up высоких технологий" могут получить вид на жительство для себя и членов семьи.

Обратись к нам

Обратитесь в Карло Биаджоли ООО

И Вы получите поддержку по всем вопросам на 360° в одном лице.

Офис

Карло Биаджоли ООО обладает большой сетью компаний недвижимости, которые удовлетворят любые запросы предпринимателя, желающего открыть компанию на территории Республики Сан-Марино

Основании Компании

Карло Биаджоли ООО обладает большой сетью профессионалов в разных секторах, что гарантирует сервис “под ключ”, заботясь о всех бюрократических и административных процедурах, необходимых для основания компании любого типа (ООО или АО).

Финансовая консультация

Карло Биаджоли ООО посредством своих доверенных профессионалов в состоянии оказать лучшую поддержку новым компаниям в фазе старт-ап, сопроводить Клиента в новой налоговой реальности Республики Сан-Марино.

Подбор персонала

Карло Биаджоли ООО предлагает услуги по подбору персонала для самых разнообразных требований компаний от рядового сотрудника до специализированного технического специалиста.

Кредиты
и Финансирование

Карло Биаджоли ООО обладая многолетним опытом работы собственных специалистов в финансовом секторе, готова оказать поддержку в подборе кредита и финансирования в финансовых учреждениях Республики Сан-Марино чтобы получить лучшие экономические условия, предлагаемые финансовым рынком.
Карло Биаджоли ООО
Ул.Пиана, 7
47890 - Город Сан-Марино
Республика Сан-Марино
Телефон
(+39) 366 1947818
Web-сайт
carlobiagioli.com

Карло Биаджоли ООО в соцсетях

Следите за нами в соцсетях, чтобы оставаться всегда на связи.

Обращайтесь за информацией

Примечания

Сайт aprireunaimpresasanmarino.com носит исключительно информационный характер по основным экономико-административным аспектам, касающимся деятельности компаний в Сан-Марино и не является экономическим предложением и не может представлять собой научную платформу. Представленная на нем информация и примеры приведены на оснвании законов, декретов, публикаций и опыта имеющего на апрель 2015 (за исключением ошибок, неточностей и последующих дополнений и уточнений норматив) не являются и не могут заменить профессиональную налоговую, финансовую или административную консультацию, нося лишь информационный характер.
Информация размещенная от имени Карло Биаджоли ООО, собственника настоящего сайте, не предназачен для продвижения какого-бы то ни было вида преступной деятельности, носящего финансовый характер.
Информация, примеры и предложенные услуги направлены на облегчение открытия компаний в Сан-Марино, но не могут считаться полными для октрытия и управления компанией.

powered by

Карло Биаджоли ООО

Так легко еще никогда не было
делать бизнес в Сан-Марино
Надежно, быстро
выгодно